В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, администрация муниципального района «Юхновский район» ПОСТАНОВЛЯЕТ:
Глава администрации
МР «Юхновский район» М.А.Ковалева
Приложение
к Постановлению
администрации муниципального района
«Юхновский район» от 28 .09.2020 № 480
Порядок формирования перечня налоговых расходов
муниципального района «Юхновский район»
и оценки налоговых расходов муниципального района «Юхновский район»
Общие положения
1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру формирования перечня налоговых расходов муниципального района «Юхновский район» и оценки налоговых расходов муниципального района «Юхновский район»;
2. В целях настоящего Порядка применяются следующие понятия и термины:
налоговые расходы муниципального района «Юхновский район» - выпадающие доходы бюджетов муниципальных образований муниципального района «Юхновский район», возникающие в связи с предоставлением налоговых льгот или снижением налоговой ставки по местным налогам (земельный налог, налог на имущество физических лиц) и со снижением налоговой ставки, установленной Налоговым кодексом Российской Федерации, установлением корректирующего коэффициента базовой доходности по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
куратор налогового расхода – орган местного самоуправления муниципального района "Юхновский район", ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами муниципального района "Юхновский район", за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы и ее структурных элементов и (или) целей социально-экономического развития муниципального района "Юхновский район", не относящихся к муниципальным программам;
перечень налоговых расходов муниципального района «Юхновский район» -документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов в соответствии с целями муниципальных программ муниципального района «Юхновский район», и (или) целями социально-экономической политики муниципального района «Юхновский район», не относящимися к муниципальным программам муниципального района «Юхновский район», а также о кураторах налоговых расходов муниципального района «Юхновский район»;
иные термины и определения, используемые в настоящем Порядке, применяются в значениях, определенных Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».
Порядок формирования перечня налоговых расходов
муниципального района «Юхновский район»
3. Отдел финансов и бюджета администрации муниципального района «Юхновский район» (далее – отдел финансов и бюджета) в 2020 году в срок до 1 октября, а в последующие годы - в срок до 15 мая текущего года формирует проект перечня налоговых расходов муниципального района «Юхновский район» на очередной финансовый год и плановый период по форме в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку и направляет на согласование органам местного самоуправления муниципального района «Юхновский район», которые предлагается определить в качестве кураторов налоговых расходов муниципального района «Юхновский район».
4. Органы, указанные в пункте 3 настоящего Порядка, в 2020 году в срок до 9 октября, а в последующие годы – в срок до 31 мая рассматриваю проект перечня налоговых расходов на предмет предлагаемого распределения налоговых расходов муниципального района «Юхновский район» в соответствии с целями муниципальных программ и их структурных элементов и (или) целей социально-экономического развития муниципального района «Юхновский район», не относящихся к муниципальным программам, и определения кураторов налоговых расходов.
5. Замечания и предложения по уточнению проекта перечня налоговых расходов направляются в отдел финансов и бюджета.
В случае если указанные замечания и предложения предполагаю изменение куратора налоговых расходов, замечания и предложения подлежат согласованию с предлагаемым куратором налогового расхода и направлению в отдел финансов и бюджета в течение срока, указанного в пункте 4 настоящего Порядка.
В случае если эти замечания и предложения не направлены в отдел финансов и бюджета в течение срока, указанного в пункте 4 настоящего Порядка, проект перечня налоговых расходов считается согласованным в соответствующей части.
В случае если замечания и предложения по уточнению проекта перечня налоговых расходов не содержат предложений по уточнению предлагаемого распределения налоговых расходов в соответствии с целью муниципальных программ муниципального района «Юхновский район» и (или) целями социально-экономической политики муниципального района «Юхновский район», не относящимися к муниципальным программам муниципального района «Юхновский район», проект перечня налоговых расходов считается согласованным в соответствующей части.
6. При наличии разногласий по проекту перечня налоговых расходов отдел финансов и бюджета обеспечивает проведение согласительных совещаний с соответствующими органами в 2020 году в срок до 1 ноября, а в последующие годы – до 10 июня.
7. После завершения процедур, указанных в пунктах 4 - 6 настоящего Порядка, перечень налоговых расходов муниципального района «Юхновский район» считается сформированным и подлежит размещению в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» по адресу: https://uhnov.ru/.
8. В случае внесения в текущем финансовом году изменений в перечень муниципальных программ муниципального района «Юхновский район», структурные элементы муниципальных программ муниципального района «Юхновский район» и (или) в случае изменения полномочий органов, указанных в пункте 3 настоящего Порядка, в связи, с которыми возникает необходимость внесения изменений в перечень налоговых расходов муниципального района «Юхновский район», кураторы налоговых расходов не позднее десяти рабочих дней со дня внесения соответствующих изменений направляют в отдел финансов и бюджета соответствующую информацию для уточнения отделом финансов и бюджета перечня налоговых расходов муниципального района «Юхновский район».
Порядок оценки налоговых расходов
муниципального района «Юхновский район»
9. Оценка эффективности налоговых расходов муниципального района «Юхновский район» проводится кураторами налоговых расходов в соответствии с пунктами 9 - 15 Общих требований к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», в отношении каждого налогового расхода.
10. В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов отдел финансов и бюджета до 1 февраля текущего финансового года направляет в территориальный налоговый орган сведения о категориях плательщиков, с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году.
11. В целях проведения оценки налоговых расходов отдел финансов и бюджета формирует и направляет ежегодно до 15 июня текущего финансового года кураторам налоговых расходов фактический объем налоговых расходов за год, предшествующий отчетному, а также информацию о значениях фискальных характеристик налоговых расходов на основании информации территориального налогового органа.
Правила формирования информации о нормативных, целевых
и фискальных характеристиках налоговых расходов
12. Формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов осуществляется кураторами налоговых расходов согласно Приложению № 2 к настоящему Порядку с учетом следующих особенностей:
- объем налоговых расходов на отчетный финансовый год определяется кураторами налоговых расходов в тысячах рублей на уровне факта объема налоговых расходов за год, предшествующий отчетному финансовому году;
- объем налоговых расходов на текущий финансовый год, на очередной финансовый год и на плановый период - на уровне отчетного финансового года с учетом прогноза индекса потребительских цен по данным министерства экономического развития Калужской области.
13. На основании сведений, указанных в пункте 11 настоящего Порядка, куратор налогового расхода по каждому налоговому расходу осуществляет оценку эффективности налоговых расходов, включающую следующую информацию:
- соответствие целям муниципальной программы и (или) целям социально-экономической политики муниципального района «Юхновский район»;
- достижение показателей целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального района «Юхновский район»;
- уровень востребованности плательщиками предоставленных льгот;
- результат оценки бюджетной эффективности;
- выводы о целесообразности продления или отмены налоговых льгот.
14. Информация о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов направляется кураторами налоговых расходов в отдел финансов и бюджета в срок до 15 июля текущего года.
Порядок обобщения результатов оценки эффективности
налоговых расходов
15. Отдел финансов и бюджета в срок до 20 августа текущего года направляет в министерство финансов Калужской области сформированную информацию о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов в соответствии с Приложением 2 к настоящему Порядку.
16. Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального района «Юхновский район», а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ муниципального района «Юхновский район»,
и размещаются отделом финансов и бюджета в срок до 1 сентября текущего года на официальном сайте администрации муниципального района «Юхновский район».
Приложение №1
к порядку формирования
перечня налоговых расходов
муниципального района «Юхновский район»
и оценки налоговых расходов
муниципального района «Юхновский район»
Перечень налоговых расходов муниципального района «Юхновский район» на очередной финансовый год и плановый период (скачать)
Приложение № 2
к порядку формирования
перечня налоговых расходов
муниципального района «Юхновский район»
и оценки налоговых расходов
муниципального района «Юхновский район»
Информация о нормативных, целевых и фискальных
характеристиках налоговых расходов
N п/п |
Предоставляемая информация
|
Раздел I Нормативные характеристики налоговых расходов |
|
1 |
Наименования налогов, по которым предусматриваются льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами |
2 |
Нормативные правовые акты, их структурные единицы, которыми предусматриваются льготы, освобождения и иные преференции по налогам |
3 |
Условия предоставления льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные нормативными правовыми актами |
4 |
Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами |
5 |
Даты вступления в силу положений нормативных правовых актов, устанавливающих льготы, освобождения и иные преференции |
6 |
Даты начала действия предоставленного нормативными правовыми актами права на льготы, освобождения и иные преференции |
7 |
Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных нормативными правовыми актами |
8 |
Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами |
Раздел II Целевые характеристики налоговых расходов |
|
9 |
Наименование льгот, освобождений и иных преференций по налогам |
10 |
Целевая категория налогового расхода |
11 |
Цели предоставления льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами |
12 |
Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками |
13 |
Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются льготы, освобождения и иные преференции по налогам |
14 |
Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, в связи с предоставлением льгот, освобождений и иных преференций |
15 |
Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД – «ОК 029-2014 - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности», утвержденный Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности) |
16 |
Принадлежность налогового расхода к группе полномочий в соответствии с методикой распределения дотаций, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 22.11.2004 № 670 «О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации» |
Раздел III Фискальные характеристики налогового расхода |
|
17 |
Объем льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов, в соответствии с нормативными правовыми актами за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей) |
18 |
Оценка объема предоставленных льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей) |
19 |
Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся льготой, освобождением и иной преференций, установленными нормативными правовыми актами за пятилетний период (единиц) |
20 |
Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в консолидированный бюджет района плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами (тыс. рублей) |
21 |
Объем налогов, задекларированный для уплаты в консолидированный бюджет района плательщиками налогов, имеющими право на льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей) |
22 |
Результат оценки эффективности налогового расхода |